Amazon-myynti tarjoaa suomalaisille yrityksille merkittävän mahdollisuuden laajentaa liiketoimintaa kansainvälisille markkinoille. Verotuskysymykset muodostavat kuitenkin usein monimutkaisen haasteen, joka vaatii huolellista suunnittelua ja asiantuntemusta.

Tämä opas käsittelee Amazon-myynnin verotuksen perusteet sekä Euroopassa että Yhdysvalloissa.

Amazon-myynnin verotus Euroopassa

ALV-rekisteröinnin perusteet

Euroopan unionin alueella toimivat Amazon-myyjät kohtaavat arvonlisäverotukseen (ALV/VAT) liittyviä velvoitteita, jotka riippuvat valitusta myyntimallista ja toiminnan laajuudesta. Amazon toimii aktiivisesti seuraavissa Euroopan maissa:

• Saksa (Amazon.de)
• Iso-Britannia (Amazon.co.uk) - Brexit-erityispiirteineen
• Ranska (Amazon.fr)
• Espanja (Amazon.es)
• Italia (Amazon.it)
• Hollanti (Amazon.nl)
• Puola (Amazon.pl)
• Ruotsi (Amazon.se)

FBA-mallin ALV-vaatimukset

Fulfillment by Amazon (FBA) -mallissa Amazon vastaa tuotteiden varastoinnista ja toimituksesta asiakkaille. Tämä malli edellyttää ALV-rekisteröintiä ennen myyntitoiminnan aloittamista.

Amazon on tiukentanut vaatimuksiaan ja sulkee myyntitilit, joilla ei ole asianmukaista ALV-rekisteröintiä.

ALV-rekisteröinnin syyt FBA-mallissa:

1. Tavaroiden sijainti: Kun tuotteet sijaitsevat Amazon-varastossa toisessa EU-maassa, syntyy ALV-velvollisuus kyseisessä maassa
2. Etämyyntisäännöt: Vaikka uusi OSS-järjestelmä on yksinkertaistanut prosessia, varastointi toisessa maassa luo edelleen paikallisen verovelvollisuuden
3. Amazon Prime -kelpoisuus: Nopeat toimitukset edellyttävät paikallista varastointia

Myyntimallit ja niiden verovaikutukset

1. Pan-European FBA

Pan-European FBA -ohjelma jakaa tuotteet automaattisesti Amazonin varastoihin eri puolilla Eurooppaa optimoidakseen toimitusajat ja -kustannukset.

Edut:

• Nopeat toimitukset paikallisista varastoista
• Amazon Prime -kelpoisuus kaikissa maissa
• Alhaisemmat toimitusmaksut
• Parempi asiakaskokemus

Haasteet:

• ALV-rekisteröinti vaaditaan jokaiseen maahan, jossa tuotteita varastoidaan
• Monimutkaisempi ALV-raportointi
• Korkeammat hallinnolliset kustannukset
• Mahdollinen rekisteröintitarve myös Puolassa ja Tšekissä

2. European Fulfillment Network (EFN)

EFN-mallissa kaikki tuotteet säilytetään yhdessä valitussa maassa, josta ne toimitetaan muihin EU-maihin.

Edut:

• Vain yksi ALV-rekisteröinti tarvitaan (varastomaa)
• Yksinkertaisempi hallinnointi
• Alhaisemmat aloituskustannukset
• Helpompi ALV-raportointi

Haasteet:

• Korkeammat toimitusmaksut rajat ylittävissä toimituksissa
• Pidemmät toimitusajat
• Ei Prime-kelpoisuutta kaikissa maissa
• Mahdollisesti heikompi kilpailuasema

3. Fulfillment by Merchant (FBM)

FBM-mallissa myyjä hoitaa itse tuotteiden varastoinnin ja lähetykset.

Edut:

• Ei välitöntä ALV-rekisteröintitarvetta muissa EU-maissa
• OSS-järjestelmä yksinkertaistaa raportointia
• Täysi kontrolli varastosta ja toimituksista
• Alhaisimmat verotukseen liittyvät kustannukset

Haasteet:

• Myyjä vastaa kaikista toimituksista
• Hitaammat toimitusajat
• Ei Prime-kelpoisuutta
• Tiukat Amazonin toimitusstandardit
• ALV-rekisteröinti tarvitaan, jos maakohtaiset myyntirajat ylittyvät

OSS-järjestelmä ja myyntirajat

Heinäkuusta 2021 lähtien EU:n One Stop Shop (OSS) -järjestelmä on yksinkertaistanut ALV-raportointia:

• 10 000 euron vuosiraja: Alle tämän rajan myynti muihin EU-maihin voidaan verottaa myyjän kotimaassa
• Yli 10 000 euroa: OSS-rekisteröinti mahdollistaa kaiken EU-myynnin raportoinnin yhdessä maassa
• Maakohtaiset erityispiirteet: Jotkut maat soveltavat edelleen kansallisia sääntöjä

ALV-rekisteröintiprosessi

Vaiheet ALV-rekisteröintiin:

1. Tarpeen arviointi: Määritä missä maissa rekisteröinti tarvitaan
2. Dokumentaation valmistelu:
   • Yrityksen perustiedot
   • Kaupparekisteriote
   • Valtuutukset
   • Pankkitiedot
3. Hakemuksen jättäminen: Kunkin maan omat lomakkeet ja vaatimukset
4. Odotusaika: 2-8 viikkoa maasta riippuen
5. ALV-numeron vastaanottaminen ja ilmoittaminen Amazonille

Maakohtaisia erityispiirteitä:

• Saksa: Kuukausittaiset ALV-ilmoitukset, tiukat vaatimukset
• Ranska: Neljännesvuosittaiset ilmoitukset, kielivaatimukset
• Italia: Monimutkainen järjestelmä, paikalliset erityispiirteet
• Espanja: Kohtuulliset vaatimukset, selkeä prosessi
• Iso-Britannia: Brexit-muutokset, erilliset säännöt

ALV-palveluntarjoajat

Amazon VAT Services

Amazonin oma palvelu tarjoaa:

• Integroitu ratkaisu Amazon-myyjille
• Automaattinen tiedonsiirto
• Kilpailukykyinen hinnoittelu suurille myyjille
• Tuki useille maille

Ulkopuoliset palveluntarjoajat

Esimerkiksi SimplyVAT ja muut erikoistuneet yritykset tarjoavat:

• Henkilökohtaisempaa palvelua
• Joustavampia ratkaisuja
• Laajempaa neuvontaa
• Mahdollisesti edullisempia hintoja pienille myyjille

Brexit ja Iso-Britannia

Brexit on tuonut merkittäviä muutoksia:

• Iso-Britannia ei ole enää osa EU:n ALV-aluetta
• Erilliset tuontivaatimukset
• Mahdollinen tarve rekisteröityä sekä EU:ssa että UK:ssa
• Tulliselvitykset rajalla

Osa 2: Amazon-myynnin verotus Yhdysvalloissa

Sales Tax -järjestelmän perusteet

Yhdysvaltojen myyntiverojärjestelmä (sales tax) eroaa merkittävästi eurooppalaisesta ALV-järjestelmästä:

• Osavaltiokohtainen: Jokainen osavaltio päättää omista veroistaan
• Paikalliset verot: Kaupungit ja piirikunnat voivat lisätä omia verojaan
• Vaihteleva verokanta: 0-10% osavaltiosta riippuen
• Tuotekohtaiset erot: Eri tuotteilla voi olla eri verokohtelu

Nexus-käsite

Nexus tarkoittaa riittävää yhteyttä osavaltioon, joka luo verovelvollisuuden:

Physical Nexus (Fyysinen yhteys)

• Varasto osavaltiossa
• Työntekijät osavaltiossa
• Toimisto tai muu kiinteä toimipaikka

Economic Nexus (Taloudellinen yhteys)

South Dakota v. Wayfair -päätöksen (2018) jälkeen:

• Myyntiraja: tyypillisesti 100 000 - 500 000 dollaria vuodessa
• Transaktioraja: tyypillisesti 100-200 transaktiota vuodessa

Amazon ja Marketplace Facilitator -lait

Merkittävä helpotus myyjille: Useimmat osavaltiot ovat säätäneet lakeja, joiden mukaan Amazon (marketplace facilitator) vastaa sales taxin keräämisestä ja tilittämisestä.

Osavaltiot, joissa Amazon hoitaa sales taxin (2024):

Amazon hoitaa nyt sales taxin keräämisen ja tilittämisen lähes kaikissa osavaltioissa, joissa on sales tax. Poikkeuksia ovat vain muutamat osavaltiot ilman sales taxia:

• Alaska (ei osavaltion sales taxia, mutta paikallisia veroja)
• Delaware (ei sales taxia)
• Montana (ei sales taxia)
• New Hampshire (ei sales taxia)
• Oregon (ei sales taxia)

Käytännön vaikutukset Amazon-myyjille

Ennen Marketplace Facilitator -lakeja:

• Myyjän piti rekisteröityä jokaisessa nexus-osavaltiossa
• Monimutkainen verojen keräys ja tilitys
• Kalliit compliance-kustannukset

Nykytilanteessa:

• Amazon hoitaa automaattisesti sales taxin useimmissa tapauksissa
• Myyjän vastuu rajoittuu pääosin tuotteiden oikeaan luokitteluun
• Yksinkertaisempi toiminta kansainvälisille myyjille

Verosuunnittelu USA:n markkinoilla

Huomioitavat asiat:

1. Tuotteiden luokittelu: Varmista oikea tuoteluokitus Amazonissa
2. Hinnoittelu: Sales tax tulee hinnan päälle
3. Kilpailukyky: Ota huomioon verojen vaikutus lopulliseen hintaan
4. Raportointi: Säilytä tarkat myyntiraportit verotusta varten

Tulojen verotus Suomessa

Muista, että Amazon-myynnistä saadut tulot ovat veronalaista tuloa Suomessa:

• Yrityksen tulot verotetaan normaalisti yhteisöverona
• Mahdolliset siirtohinnoittelukysymykset konsernirakenteissa
• Verosopimusten hyödyntäminen kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi

Yhteenveto ja suositukset

Euroopan markkinat

1. Aloittelijoille: Harkitse EFN-mallia yhdellä ALV-rekisteröinnillä
2. Kasvuvaiheessa: Siirry Pan-European malliin volyymin kasvaessa
3. Pienet volyymit: FBM ja OSS-järjestelmä voivat olla riittäviä

USA:n markkinat

1. Nykytilanteessa: Amazon hoitaa sales taxin - keskity myyntiin
2. Seuraa muutoksia: Lainsäädäntö kehittyy jatkuvasti
3. Dokumentoi huolellisesti: Pidä tarkat kirjat kaikesta myynnistä

Yleisiä suosituksia

1. Käytä ammattilaisia: Verotus on monimutkaista - säästä aikaa ja vältä virheet
2. Suunnittele etukäteen: Verotus vaikuttaa kannattavuuteen
3. Pysy ajan tasalla: Säännökset muuttuvat usein
4. Budjetoi hallintokustannukset: ALV-rekisteröinnit ja -tilitykset maksavat

Hyödyllisiä resursseja

• Verohallinto: Ajantasainen tieto Suomen verotuksesta
• EU:n komissio: VAT-säännökset ja OSS-järjestelmä
• Amazon Seller Central: Viralliset ohjeet ja päivitykset
• Verokonsultit: Erikoistuneet Amazon-verotukseen

Muista, että verotussäännökset muuttuvat jatkuvasti. Tämä opas tarjoaa yleiskuvan aiheesta, mutta yksityiskohtaisissa kysymyksissä kannattaa aina konsultoida veroammattilaista tai viranomaisia.

Helium 10 - Amazon-myyjän tärkein työkalu

Helium 10 on markkinoiden suosituin Amazon-myynnin ohjelmisto, jota käyttää yli miljoona myyjää ympäri maailmaa.

Tämä all-in-one työkalupaketti sisältää kaiken tarvittavan menestykselliseen Amazon-myyntiin: tuotetutkimuksesta avainsanaoptimointiin, varastonhallinnasta mainoskampanjoiden automatisointiin.

Saat Helium 10 -ohjelmiston 20% alennuksella käyttämällä koodia JUSSI6M20 tilauksen yhteydessä.